中介机构要当好把关人 切实保护投资者合法权益

目前，中国证券市场的投资者人数已经超过2亿。要加强投资者保护，中介机构是不可或缺的一环。

全国两会期间，代表委员们普遍认为，做好资本市场的“把关人”，是防止欺诈舞弊的保障，是提高信息披露质量的基础，有利于保护投资者的合法权益。

强化投资者保护

要求中介机构归位尽责

全国政协委员、中泰金融国际股份有限公司董事长冯骥东对《证券日报》记者表示，近年来，证监会延续对资本市场违法行为的“零容忍”态度，严厉打击上市公司财务造假、信息披露违法等证券欺诈行为，资本市场生态得到改善，投资者权益保护明显增强。但是，仅靠事后的惩罚，很难有效震慑违法行为。要进一步完善各项监管制度，查漏补缺，从源头上杜绝违规信息披露。

冯骥东建议建立长效机制，充分发挥会计机构的独立审计作用，严格规范会计执行中的审计规范，督促上市公司规范运作，提高上市公司信息披露质量。

目前，一些中介机构在执业时风险意识淡薄，往往由于利益驱动、上市公司压力等原因，出具不客观的报告。给投资者带来潜在的损失风险。因此，迫切需要从前端规范中介机构的执业行为，完善对中介机构的事后监管，加大对违法违规行为的处罚力度。

证监会披露的数据显示，2021年全年，中介机构违法案件数量增加，涉案主体覆盖多个领域。

具体来看，2021年查处39起，比去年同期增加一倍多。涉及会计师事务所28家、证券公司4家、资产评估机构3家、律师事务所2家、银行承销商1家、评级机构各1家，涵盖首次公开发行、年报审计、并购重组、债券发行、选调层转板等业务环节。其中，年报审计仍是犯罪案件的重点，共有16家会计师事务所在20余家公司的年报审计中涉嫌未勤勉尽责，部分事务所一年内被证监会立案调查6次，导致风险内控失效；有的帮助上市公司造假以避免强制退市，充当造假的帮凶。

去年以来，监管层多次强调压实中介机构的责任，相关监管规则陆续完善和出台。去年7月，证监会发布《关于注册制下督促证券公司从事投行业务归位尽责的指导意见》，同年9月，证监会发布《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》，进一步要求中介机构回归职责，发挥资本市场“把关人”的作用。

2022年，在注册制全面实施的背景下，中介机构的勤勉尽责是投资者保护的关键。

多措并举

做好投资者保护工作

“对于会计师事务所来说，保护投资者权益最基本、最重要、最有效的方法就是在复杂的业务场景和大数据信息环境下，保持和提高审计质量，增强应对财务舞弊风险的能力。"德勤中国资本市场服务部a股上市业务主管合伙人童传江告诉《证券日报》记者。

童传江表示，具体来说，会计师事务所在投资者保护方面需要做好以下三个方面的工作：

第一，培养诚信和品质文化。作为会计师事务所，“把握质量提升主线，守住诚信底线，筑牢法律法规红线”是根本要求。

其次，不断优化和完善一体化企业的质量管理体系。通过与imp一起制定和实施审计业务转型计划。

国浩律师事务所(上海)律师朱对记者表示，就投资者保护而言，律师事务所作为中介机构，应当勤勉尽责，监督上市公司依法合规履行诚信义务，降低投资者与上市公司之间的信息不对称程度，保护投资者的投资决策和价值判断，维护证券市场的秩序和整体健康发展。如发生相关纠纷，律师事务所应发挥专业优势，帮助投资者理性维权，保护投资者切身利益。