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科迪乳业（002770.SZ）于日前发布公告，对前期热议的关联方非经营性占款2亿元、子公司巨尔乳业业绩不达承诺及商誉减值等问题进行了解释。科迪乳业表示，因财务人员操作失误，误将2亿元资金汇入实控人控制的关联方账户，该笔资金于次日返还上市公司。 “年审会计师证明科迪乳业转去大磨坊的款项第二天就回到了上市公司，但这笔款是否真的是操作失误，款项在大磨坊期间是否只是停在账上没有被使用也是问题，现在很多小银行只需要1天的过桥款就可以完成转续贷。”某资深金融行业人士表示。 “操作失误”暂借2亿给关联方 日前，科迪乳业报告显示，2018年科迪乳业对实际控制人控制的河南科迪大磨坊食品有限公司（以下简称“科迪大磨坊”）存在其他应收款发生额 2.00 亿元，该款项期末余额为0，占用形成原因为暂借款，占用性质为非经营性占用。对此，深交所要求科迪乳业作出解释。 6月3日晚间，科迪乳业在回复公告中称，2018年12月28日，因科迪乳业财务人员操作失误，误将2亿元资金汇入科迪大磨坊账户，发现该情况后，科迪乳业立即向科迪大磨坊提出了返还资金的要求，科迪大磨坊于次日(2018年12月29日)将上述资金及时返还科迪乳业。 科迪乳业还表示，科迪大磨坊未对该笔资金进行使用，也无占用该笔资金的意图，在得知公司返还资金要求后及时进行了返还，该项资金往来行为未给公司利益造成损害。  （图片来自：科迪乳业公告） 年审会计师核查后表示，科迪乳业与科迪大磨坊存在2亿元的转款记录，款项划转日期与科迪乳业解释相符。 “现在能证明科迪乳业转去大磨坊的款第二天就回到上市公司了，但款项在大磨坊期间是否只是停在账上没有被使用也是问题，现在很多小银行只需要1天的过桥款就可以完成转续贷。”某资深金融行业人士表示。 该人士还表示：“如果款项确实在大磨坊账上没有被使用，那科迪的内控就真成问题了，能转到关联方账户上，那同样也能转到财务人员私人账户上，这在大型公司是基本不会出现的情况。” 子公司收购即“变脸”连亏三年 除关联方占款外，科迪乳业同时对子公司巨尔乳业连续亏损及商誉减值问题作出了解释。 据统计，科迪乳业于2016年完成对巨尔乳业收购，巨尔乳业当年就出现“业绩变脸”，至今已连续三年亏损，预测2016至2018年分别实现业绩1,200万元、1,440万元和1,728万元，实际实现业绩-266.96万元、-350.45万元和-586.20万元，收购时形成的1.18亿元商誉连续减值三年，至今仅剩0.31亿元。  （图片来自：科迪乳业公告） 对此，科迪乳业称，收购后巨尔乳业管理层未能及时根据市场变化调整经营策略，更新生产设备，研发适销对路的新产品，造成在激烈的市场竞争中处于下风，在管理层调整后，新的经营策略又面临市场竞争愈加激烈，环保政策致成本上涨，以致业绩未达到盈利预测且亏损的情况。 |